【跨境电商合规攻略】构建高效合规的跨境电商企业架构、税务筹划实用指南
阅读: 次 更新时间:2024-12-06
很多跨境电商卖家拥有多个店铺、多个公司，包括香港公司和境外公司等。如何在这些公司之间设置合适的关联关系，尤其是如何避免店铺和公司之间的关联，是一个需要认真考虑的问题，因此今天就来和各位跨境电商老板们聊聊：跨境电商企业如何搭建符合财税合规的公司架构？
跨境电商在全球范围内蓬勃发展，吸引了大量卖家参与其中。然而，很多跨境卖家常常对于公司架构和财税合规存在诸多疑虑。对于跨境电商企业来说，要做好合规，主要做到五大流：架构流、资金流、货物流、税务流、账务流。本文将从架构流为大家详细讲解跨境电商公司该如何做到合规。
跨境电商公司业务模式介绍
1.商品销售（B2C）
在B2C模式下，跨境电商企业可以通过自营网站或第三方电商平台销售产品。收入确认的时间点通常是商品发货或客户签收商品时。成本核算包括采购成本、自营生产成本和委托加工成本。通过加权平均法对发货前的准备成本进行核算，可以确保财务报表的准确性。
2.平台模式（B2B）
B2B平台模式主要为企业提供商品销售和物流解决方案。收入确认点通常在物流和仓储服务完成时。成本核算则集中在支付给第三方物流和仓储服务商的费用上。
3.货运代理
货运代理服务涉及接受客户委托，提供国际运输服务。收入确认在服务完成时进行，而成本则包括支付给第三方物流和仓储的费用。
4.仓储服务
仓储服务模式下，企业为客户提供仓储和配送服务。收入确认在服务完成时进行，成本核算则包括仓储和物流行业的相关费用。
5.M2C模式
M2C即制造商直接面向消费者的电商模式。在这种模式下，制造商或供应商直接通过电商平台向消费者销售商品，减少中间环节，降低成本。
6.C2C买手模式
C2C买手模式是指消费者（买手）通过电商平台从海外采购商品并销售给国内消费者的模式。买手通常具有独特的选品能力和市场洞察力。
7.特卖会模式
特卖会模式是指电商平台定期或不定期举办商品特卖活动，以低价吸引消费者购买的模式。这种模式在跨境电商中较为常见，尤其是在促销季节或特定商品清仓时。
8.社交、导购类模式
社交、导购类模式是指通过社交媒体或导购平台引导消费者进行跨境购物的模式。这类平台通常具备社交属性，用户可以在平台上分享购物心得、推荐商品等。
跨境电商基本业务流程
设计/生产/采购环节：跨境出口电商在国内完成自有品牌商品的设计、生产或者第三方商品的采购。
进出口环节：跨境出口电商将售出商品或备货商品在海关履行必要报批手续以完成中国出口清关，而且会涉及到不同的税收政策和流程。
销售环节：跨境出口电商通过在第三方电商平台开设线上店铺或自建独立站向海外消费者销售商品。
仓储/物流环节：跨境出口电商通过直邮、亚马逊FBA或海外仓等仓储/物流模式进行发货、退货和换货等安排，这也牵涉到税务和财务方面的处理。
跨境电商面临的公司主体
国内贸易公司：负责国内业务，包括采购和销售。
国内运营服务公司：提供运营支持，管理店铺和客户服务等功能。
多个小规模纳税人的账号公司：通常用于平台账户注册，涉及到不同纳税人的税务问题。
香港公司：作为离岸公司，通常用于海外业务采购和销售，具有税务优势。
欧洲北美等海外店铺公司：用于在特定地区销售，也需要处理当地税务问题。
注:有海外公司注册需求的客户可直接联系13632211009（微信同号）了解最新政策。
不同公司主体如何报税
国内贸易公司：
出口退税：最核心的是要办理出口退税，申请各项退税资质，与供应商开具增值税专用发票，报关后向税务局申请退还进项税。
增值税申报：每月申报，需在免税收入一栏填写销售收入。
企业所得税：每季度申报，次年5月份之前做汇算清缴，多退少补。
个人所得税：发给员工的工资，企业需要代员工报个人所得税，按5级税率计算，每月申报。
其他小税种：如印花税等。
国内运营服务公司：
增值税免税服务备案，避免增值税问题。
企业所得税和个人所得税按照国内贸易公司的规则申报。
多个小规模纳税人的账号公司：
平台收入并入香港公司进行报税。
如果亚马逊等平台要求提供采购发票，需要开通账号走账。
香港公司：
利得税：一年申报一次，税率一般为16.5%。
香港公司通常需要由代理做账报税。
欧洲北美等海外店铺公司：
申报欧洲各个国家的VAT，原理类似国内的增值税申报，计算销项减进项，税率一般在20%左右。
不同国家的申报频率和规则有所不同，需要根据当地法规进行申报。
其他进口关税和增值税：
通常由货代或物流公司安排申报，可能已包含在物流费用中。
跨境电商企业公司合规架构设计
合规架构设计原则
合法性：确保所有架构设计符合相关国家和地区的法律法规。
透明性：架构设计应清晰透明，便于监管机构和企业自身进行监督和管理。
灵活性：架构应具有一定的灵活性，以适应市场和政策的变化。
效率性：架构设计应提高企业运营效率，降低管理成本。
主体公司设置
生产公司：负责产品研发和生产，确保产品质量符合国际标准。
主体公司：作为核心业务运营主体，负责货物采购、报关出口、办理出口退税等关键环节。
服务公司：提供运营维护、产品开发等支持服务，确保业务顺畅运行。
店铺公司：负责在不同电商平台上的产品销售，建立品牌知名度。
香港公司和海外公司：在境外销售、资金归集和税务处理中发挥重要作用，利用税收优惠政策和便捷的国际金融环境。
关联公司管理
明确关系：通过协议等方式明确各公司之间的关系和责任，确保业务协同运作。
资金流管理：合理规划资金流，确保资金的合规使用和回款，降低资金风险。
税务筹划：根据各国税收政策，进行合理的税务筹划，降低税务成本。
以内地公司运营跨境电商
贸易流：国内公司直接在亚马逊开店。
物流：国内贸易公司直接出口报关给亚马逊。
资金流：使用亚马逊官方收款，款项回款到国内银行。外贸申报由亚马逊官方收款后台处理涉外收入申报，款项直接入账到银行账户。
优点：国内直接报关出口、收汇
缺点：外汇是敞口，资产随外汇变动有减值风险
以香港公司运营跨境电商
贸易流：香港公司进行集采，海外业务销售从香港公司采购。
物流：国内公司出口报关给香港公司。
资金流：海外公司款项汇回香港公司，香港公司与国内公司进行外汇结算。
优点：将B2C模式做成B2B模式，收汇的风险控制在集团公司范围内形成闭环
缺点：需做合规审查（可由正规的代理机构解决）
以内地+香港+海外模式
不少电商公司的主体架构一般都是“内地+香港+海外”模式。内地是采购中心、成本中心、研发中心；香港是利润中心、资金中心；海外是销售公司。
因为，内地和香港的所得税率的差异，可以便于转移定价，做税收筹划。
跨境卖家常见弯路解析
一是收款时，绝大部分销售收入由第三方支付平台直接提现至国内个人私卡，金额巨大且并未做公账收入确认与税务申报，资金来源无法 向国家合理解释，可能引发稽查风险；
二是采购时，使用私卡交易，金额大且交易频繁，金税四期下, 易被银 行监管冻结，进一步影响合作与供货稳定；
三是出口时，绝大部分货物走双清包税，没有用自己公司的抬头正常 报关，名义货权不属于公司，无正规报关单，视同内销补税；
四是管理时，员工工资对私结算，未依法为员工代扣个税， 若有前员工或现有员工举报, 税局稽查易穿透其他各层面涉税问题。
跨境卖家可以善用税收优惠政策（小微企业所得税、研发及先进技术服务费加计扣除比例提高新政、出口退税、服务出口免税、2022年退税新政、税费延续缓缴、香港企业利得税政策等），来规避税务风险，达到降低税负的目的，同时让企业更有价值。
注:有海外公司注册需求的客户可直接联系13632211009（微信同号）了解最新政策。
低税负高价值的出海架构
不同类型的出海架构面临的税负问题也不一样，主要有三个方面：贸易型、工贸一体化和本土品牌化。
1.贸易型架构，合规后低税负
香港公司：16.5%低税率的利得税，利润额在200万港币内按8.25%征收利得税，最高减免1万港币利得税；
出口公司：申请进出口资质，合规出口，享受货物 出口退（免）增值税，退税红利/补贴；
服务(技术先进/研发)公司：出口服务享受增值税免税，加计扣除100%；
母公司：企业间税后利润分红不涉及税务缴纳；
小微企业：年应纳税所得额不到100万元的部分减按2.5%征收所得税，300万以内的部分减按5%征收所得税；
小规模企业：3%征收率的小规模纳税人开具普票，免征增值税，开具专票依然是按照3%征收。
2.工贸一体化，展现三大优势
工贸一体化的合规出海架构具有三大优势：
（1）供应链稳定
商品供应相对稳定，对出口有积极促动；
（2）红利倾斜
政府支持制造业，创造 就业，便利申请信贷和补贴；
（3）税收优惠
小微制造业税收减免延 缓政策扶持，缓解企业资金压力。
3.本土品牌化结构，税负合规来六大好处
相对于贸易型和工贸一体化的企业而言，跨境卖家出海本土化架构的搭建会复杂很多，面临的是国内外双重考验，一旦做好本土税务合规工作，其好处也是十分明显的，具体表现在以下这几个方面：
（1）规避平台代扣代缴
本土店铺不用平台代扣代缴VAT，对资金占用大幅缓解；
（2）合规清关
本土公司统一进口合规清关，申请进口递延VAT；
（3）本土品牌打造
打造本土旗舰店，提升品牌影响力，促动平台流量倾斜，利于信贷估值；
（4）拓宽销售渠道
本土B端贸易便利，也利于销售滞销产品；
（5）利润转移
非关联公司的本土店铺销售一般商品，滞销产品、利润转移给集团关联公司；
（6）风险低
本土店铺相比跨境店铺被稽查概率小。
合规架构的价值
一是税负成本低：合规后税负低至0.5%；
二是退税有红利：退税红利，出口补贴；
三是政府有扶持：纳统, 高新, 服务贸易, 系统 独立站,海外仓等补贴奖励；
四是数据引征信：获取银行低利息信贷；
五是资本来加持：并账致企业融资有估值。
香港公司如何协助跨境电商运营
物流中转与库存管理：
香港作为亚洲的物流枢纽，拥有高效的物流网络和仓储设施。跨境电商可以利用香港公司进行货物的中转和库存管理，降低物流成本，提高配送效率。
香港允许汇集国内外货物，再进行分拨库存管理，并根据客户订单将产品发往目标市场，这样能够从整体上整合电商上下游供应链，既方便管理，又能减少企业的仓储物流成本。
外汇处理：
香港拥有自由的外汇市场，跨境电商可以利用香港公司的银行账户进行外汇收付款，避免外汇管制带来的不便。
香港银行账户可以处理多种货币交易，降低汇率风险，提高资金运作效率。
税收优惠：
香港税制简单，税率低，且对离岸收入免税。跨境电商可以通过香港公司进行税务筹划，降低税负成本。
内地企业可以通过注册香港公司，然后以港资企业名义收购原来的厂房，将其变成由港资持有的原料加工厂，从而享受内地很多税收减免优惠政策。
品牌形象提升：
香港作为国际大都市，拥有良好的商业环境和品牌形象。利用香港公司进行跨境电商运营，可以提升品牌形象，增加消费者信任度。
跨境电商所需缴纳税种
跨境电商在经营过程中需要缴纳的税种主要包括以下几种：
进口关税：
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。跨境电商在目标国销售货物前需要缴纳给海关，其计算包括货物本身货值以及运费，且无法退还。
进口增值税：
进口增值税是对进口环节的增值部分征税的税种，一般按照进口货物的价值加上关税后的金额计算。
销售流转税：
销售流转税是在销售过程中，根据销售额来计算的税。在英联邦国家，这种税被称为GST（商品和服务税）。
所得税：
所得税包括企业所得税和个人所得税。企业所得税是针对企业的利润进行征税，而个人所得税则是针对个人的收入进行征税。
跨境电商企业合规架构的设计是一个涉及多个方面的综合性工作。通过遵循上述原则和步骤，企业可以搭建起一个既符合法规要求又能有效降低税负和运营风险的合规架构，为企业的长远发展提供坚实保障。
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