收取香港公司的分红（股息收入）要交税吗
阅读: 次 更新时间:2025-03-14
香港公司分红是常见的商业行为，开公司做生意有盈利，可透过派发股息予股东来提取回报。本文分享创业人士经常提问有关个人/公司收取股息是否需要交税/ 报税的细节，并教大家公司股息派发的4大条件和注意事项。
香港公司分红是什么
香港公司分红又称「派息」，是指公司赚钱后，将部分盈利分派给股东。不论公司规模大小，只要公司有盈余都可以派发股息。
香港上市公司一般会于中期业绩董事会会议和全年业绩董事会会议，公布公司业绩和盈利，并同时宣布中期息和末期息的金额和分红的除净日、登记日和发放日。
香港私人股份有限公司分红相对比较简单，董事只需按公司章程规定，即可于任何时候决定分红。另外，部分香港有限公司亦会于公司转股前分红，减低公司留存收益，以减低转股印花税。
公司股息派发3大条件
公司派发股息除需要按照《公司条例》规定外，更遵守以下4大条件：
公司必须有留存收益 (Retained Earnings)
董事会需要根据香港公司最近(一般是3-6个月)的审计报告或中期财务报表，确定公司是有留存收益 (Retained Earnings)，并且计算公司股息派发日前有足够的现金流支付股息。而且公司只能从可分派盈余支付公司股息，不得使用资本支付。
公司章程
阅读公司章程有关公司派发股息的执行细节，公司董事是否可以召开董事会议决定香港公司分红。
董事会议
根据公司章程有关董事开会细则，进行董事会决议和正式通过公司派股息细节。
个人收股息需要交税吗？
需视乎股东的居住地和税务居民身份而定，细节如下：
1. 香港居民收取股息
香港居民股东的分红所得通常无需缴纳任何香港税款，因为香港仅对源自本地的利润征税，收取股息不视为应税收入。
2. 内地居民收取股息
内地居民股东的税务处理较为复杂。若香港公司为上市公司且持股期超过一年，可享受免税待遇；否则，可能需按内地税法缴纳20%的个人所得税。根据中国内地与香港订立避免双重征税的安排，内地居民股东在香港获得的分红可能只需缴纳较低的预扣税。
3. 外籍人士收取股息
外籍人士股东的税务情况取决于其国籍国与香港的税收协定。例如，美国实行全球征税制度，美国国籍股东需按美国税法申报并缴纳相应税款；相反，如股东是新加坡国籍，则无需就收取股息而缴交新加坡的税款。
公司收股息需要报税吗？
公司股东的税务处理会因公司的注册地和税务居民身份不同而有所不同，细节如下：
1. 香港公司收取股息
香港公司收取股息通常无需在香港缴纳利得税，因为分红不视为应税收入。
2. 内地公司收取股息
根据内地与香港的避免双重征税协定，内地企业所得税率为25%，但符合条件的分红收入只需缴纳5%或10%的预扣税，旨在避免双重征税并鼓励内地企业在港投资。
香港公司分红注意事项
在某些特殊情况下，香港公司分红的税务处理可能更加复杂：
跨境分红
若香港公司向境外股东分红，需遵守相关国家或地区的税法规定。例如，某些国家对境外分红征收预扣税，香港公司需在分红时扣缴相应税款。
投资内地公司的分红
根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，香港公司在内地的分红所得可以享受一定的税务优惠待遇。如果香港公司持有内地公司25%或以上的股权，并且满足相关条件，分红时在内地只需缴纳5%的预提所得税，低于25%的情况下则需缴纳10%。同时，香港不征收资本利得税，这意味着香港公司从内地获取的分红在完成内地税务处理后，不需要在香港再次缴税。
常见问题
1.问: 公司派息一定是一年两次的吗？
答：不是，中期息和末期息是常见做法，公司可因应情况按季度(3个月)、半年(6个月)度、年度(12个月)派发，或于任何时候派发特别股息。
2.问: 香港公司分红是否支出? 可以扣税吗？
答：不可以，因为公司分发股息只是将公司盈利分配给股东，并不是因赚取应评税利润而付出的费用，所以不可以扣税。
总结
香港公司分红是企业向股东派发盈利的一种常见方式，而相关的税务问题则取决于股东或公司的税务居民身份。在香港，公司派发股息需满足四大条件，包括公司有留存收益、审计报告意见合格、符合公司章程规定，以及董事会议决通过。对于个人股东而言，香港居民通常无需缴税，而内地及外籍人士则需根据各自的税收协定处理税务事宜。至于公司收取股息，香港公司通常无需缴税，而内地公司则需依据《内地与香港避免双重征税协定》缴纳相应税款。此外，跨境分红及投资内地企业的分红也涉及不同的税务规范，企业应仔细遵循相关法规。最后，公司分红不属于可扣税的支出，且派息频率可灵活调整，以符合企业需求。
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